Kelebihan Bayar Untuk Kompensasi PPN

Kompensasi lebih bayar PPN pada e-Faktur sebelumnya didahului dengan kelebihan pembayaran PPN saat Pengusaha Kena Pajak (PKP) melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) masa PPN.

Kelebihan bayar PPN ini terjadi manakala PKP melaporkan SPT masa PPN diketahui bahwa pajak keluaran, yakni PPN yang dipungut oleh PKP jauh lebih besar ketimbang pajak masukan, yakni PPN yang disetorkan oleh PKP kepada lawan transaksi.

Atas kelebihan penyetoran PPN ini PKP akan diminta untuk memilih, antara melakukan restitusi alias meminta kelebihan tersebut, atau mengkompensasikannya ke masa pajak berikutnya.

Jika Anda melakukan persiapan pelaporannya di OnlinePajak, untuk melakukan penginputan kompensasi dari kelebihan bayar PPN masa, silakan mengikuti langkah berikut ini:

  1. Pilih menu Transaksi
  2. Pada halaman PPN silahkan pilih SPT Masa PPN,Pilih Buka SPT Masa, lalu klik menu Posting,
  3. ​Kemudian scroll ke bawah Pilih form 1111 AB, kemudian silakan masukan Nominal Kompensasi yang Anda miliki pada point III.B.1, dan klik simpan. Sedangkan jika Anda akan menggunakan kompensasi dari kelebihan karena pembetulan, maka pilih III.B.2   
  4. Setelah berhasil tersimpan, Anda kembali ke tab Perhitungan, kemudian Klik SPT Post

Catatan:

  1. Sebagai informasi tambahan bahwa untuk kelebihan bayar yang Anda miliki apabila persiapannya Anda lakukan pada aplikasi OnlinePajak akan secara otomatis dikompensasikan ke masa pajak berikutnya yang belum dilaporkan dan belum menerima kompensasi sebelumnya.
  2. Jika Anda akan input kompensasi karena pembetulan SPT, silakan untuk lengkapi nilainya terlebih dahulu pada Form 1111 A, dan kolom masa pajak akan muncul.